На сумму средств, потраченных на оплату медицинских услуг, государство предоставляет возможность получения налогового вычета. Чтобы реализовать это право, гражданину нужно подать декларацию 3-НДФЛ, заявление и подтверждающие документы в налоговый орган. Получить часть ранее уплаченного налога можно за три предыдущих года в пяти случаях.
За лечение мужа или жены
Максимальная сумма расходов на обычное лечение, на которые можно получить возврат ранее уплаченного НДФЛ, составляет 120 тысяч руб. в год. Соответственно возврату подлежат 13% от этой суммы — 15 600 руб.
Если супруг не имеет налогооблагаемых доходов (супруг-пенсионер, жена в декрете и т. д.), то вернуть часть потраченных денег может работающий супруг.
Основными условиями получения любого вычета являются: гражданство РФ (заявитель должен быть налоговым резидентом РФ); наличие облагаемого НДФЛ дохода (заявитель должен иметь официальную зарплату) и подтверждающих понесенные расходы документов.
Для возврата части средств, потраченных на лечение супруга, необходимо предоставить свидетельство о регистрации брака. При неоформленных официально отношениях налог вернуть нельзя. Минимальный пакет документов, помимо свидетельства о браке, включает:
- договор с лечебным учреждением;
- копию лицензии клиники;
- справку об оплате медуслуг с кодом 1.
За свое лечение или детей
Гражданин может обратиться с заявлением на возврат НДФЛ со средств, потраченных на услуги здравоохранения в отношении себя и детей до 18 лет. Медицинские услуги должны входить в утвержденный Правительством РФ перечень. К ним относятся:
- прием специалистов;
- лабораторные исследования;
- диагностика (рентген, КТ, УЗИ и т. д.);
- амбулаторная и стационарная помощь;
- санаторно-курортное обслуживание.
Вернуть деньги за врачебную помощь законодательство позволяет не только в отношении родных и приемных детей, но и подопечных. Для этого вместе с требуемым пакетом бумаг предоставляются копии свидетельства о рождении или усыновлении, постановления об установлении опеки. Воспользоваться вычетом в отношении детей может как один из супругов, так и оба, поделив его сумму между собой.
За покупку лекарств
Со средств, потраченных на медикаменты, также можно получить 13% от налогового органа. Главным документом для возврата НДФЛ является рецепт, оформленный в установленной форме, содержащий штамп «Для налоговых органов РФ» и печати лечащего врача и медицинского учреждения.
Заявитель должен потратить свои средства (препараты, оплаченные работодателем не учитываются) и предоставить документы, подтверждающие платежи: чеки ККТ и электронные, платежные поручения и т. д.
Возвратить часть уплаченного налога можно в случае покупки лекарств для себя, супругов, родителей, родных, приемных детей и подопечных до 18 лет. При этом потребуется подтвердить родство, предоставив свидетельства о рождении, браке и т. п.
С 2019 года разрешено возвращать налог при покупке любых назначенных доктором лекарственных препаратов. Ранее средства возвращались только за лекарства, относящиеся к утвержденному Правительством РФ перечню.
За дорогостоящие лечение
Виды дорогостоящего лечения утверждены Правительством РФ. К ним относятся высокотехнологичные операции, онкологическая помощь, ЭКО, протезирование и имплантация зубов, пластические операции, пластика груди и т. д. Вернуть 13% можно как за свое лечение, так и членов семьи — родителей, супругов, детей и подопечных до 18 лет.
Для подтверждения расходов, помимо договора с лечебной организацией и копии лицензии клиники, нужна справка об оплате медуслуг с кодом 2. Размер суммы подлежащего возврату НДФЛ при дорогостоящем лечении неограничен.
За добровольное медицинское страхование
Если гражданин самостоятельно заключил со страховой компанией договор добровольного медицинского страхования, то он имеет право возместить НДФЛ в рамках подобных расходов. Для этого нужно предоставить в налоговый орган договор ДМС или страховой медицинский полис, копию российской лицензии компании-страховщика на право осуществления такого рода деятельности, подтверждение оплаты взносов (чеки электронные и ККТ, платежные поручения и т. п.).
Законодательство РФ позволяет вернуть часть расходов на добровольное медицинское страхование членов семьи. Чтобы реализовать право на социальные вычеты не обязательно обращаться в налоговый орган, можно подать заявление об этом своему работодателю.
Размер всех социальных вычетов не может превышать 120 тысяч руб. в год. Неиспользованные суммы не сохраняются и на следующий год не переносятся.
