Социальная сеть Facebook и её партнёры надеются на то, что пользователи и бизнес по всему миру станут вкладывать средства в новую цифровую валюту Libra. Однако пользователи, судя по всему, столкнутся с проблемами при уплате налогов в виде дополнительных расходов и технических сложностей. Пока неясно, как Facebook намерена выходить из ситуации.
Подводные камни
Валютная корзина, служащая обеспечением Libra, подразумевает, что прибыли от операций с валютой будут облагаться налогами. Согласно White Paper валюты, Libra будет в полной мере обеспечена резервом, состоящим из банковских депозитов и краткосрочных правительственных ценных бумаг в диапазоне традиционных фиатных валют. Поскольку резерв будет «надёжно» обеспечен корзиной фиатных валют, обменный курс Libra по отношению к любым традиционным валютам неизбежно станет колебаться вместе с первыми.
Таким образом, пользователи Libra сталкиваются с проблемой: всякий раз, когда они осуществляют транзакции посредством Libra, то теряют или приумножают средства в своей местной фиатной валюте. В большинстве стран эти прибыли подлежат налогообложению, и пользователям придётся заполнять налоговые декларации, демонстрируя все свои транзакции и обменный курс на момент их осуществления. Пока эта проблема не будет решена, подобная ситуация, судя по всему, останется серьёзным барьером на пути широкого распространения Libra.
Как такое положение вещей отличается от налогообложения других криптовалют (впрочем, Libra криптовалютой, в строгом смысле слова, не является)?
Прибыль от криптовалютных операций облагается налогами в большинстве стран. Однако на практике владельцы биткоинов и других децентрализованных криптовалют не всегда платят налоги. Хотя одни криптовалютные биржи отчитываются перед налоговыми органами о владельцах счетов, другие такой отчётностью пренебрегают.
Libra радикально отличается от классических криптовалют. В отличие от децентрализованной модели биткоина и иных криптовалют, блокчейном Libra будет управлять Libra Association, некоммерческая организация, контролируемая в числе прочих Facebook, MasterCard, Visa, Stripe и PayPal.
Это означает, что у Libra, в отличие от биткоина и ему подобных, будет «руководящий орган», надзирающий за транзакциями пользователей. С высокой долей вероятности можно ожидать, что налоговые службы потребуют от Libra Association отчитываться о транзакциях – либо в рамках существующего законодательства, либо в соответствии с некими новыми правилами. Таким образом, пользователи едва ли сумеют игнорировать налоговиков, с их требованиями.
Как будет работать система налогообложения Libra? Если стоимость валюты вырастает по отношению к местной фиатной валюте пользователя в промежутке между тем, как пользователь приобретает Libra и тем, как её тратит, то последний получает прибыль, которая в большинстве стран подлежит налогообложению. С другой стороны, если Libra падает в цене, то пользователь терпит убыток, который также будет сопоставляться с доходом от Libra в течение данного налогового года.
Таким образом, всякий раз пользователи должны будут отслеживать момент приобретения ими валюты, момент траты и обменный курс по отношению к местной фиатной валюте. Если налоговый год завершается в плюсе, они обязаны платить налог.
Возьмём, к примеру, Великобританию. В этой стране соблюдение формальных требований станет для пользователей источником большей головной боли, чем фактическая уплата налогов (учитывая, что в Англии годовая прибыль на капитал в размере ?12 000 освобождается от налогов). В других же стран таких поблажек нет или они минимальные – как во Франции или Германии.
Налицо проблема. Сколь многие пользователи Libra захотят иметь дело с отчётностью, да и вообще платить налоги?
Потенциальные решения
a) Решение политическое: Libra могла бы нанять лоббистов, способных убедить власти и налоговые органы разных стран освободить операции с этой валютой от налогов. Похоже, что именно к этому стремится Facebook. Однако, учитывая негативную позицию многих политиков и глав регуляторных органов, и тот факт, что такое решение откроет двери для освобождения от налогов других криптовалют (на это власти явно не пойдут), подобный сценарий представляется маловероятным.
б) Техническое решение: в кошельки Libra можно интегрировать автоматизированные системы расчёта размера налога и ведения отчётности, что позволит максимально упростить процесс налогообложения как для пользователей, так и для налоговых служб. Однако перспектива в конце года получить, нежданно-негаданно, налоговый счёт будет по-прежнему отпугивать многих пользователей и подталкивать их к транзакциям в местных фиатных валютах.
в) Рыночное решение: не запускать Libra в странах, где налоговое законодательство затрудняет пользователям жизнь (или запускать, но заведомо не рассчитывая на широкое распространение). Однако это противоречит декларируемым целям проекта.
г) Решение «фундаментального» порядка: изменить Libra таким образом, чтобы трансформировать её из новой валюты в систему электронных кошельков. Британский пользователь тратит ?50, чтобы купить ?50 в Libra, и расходует средства в британских магазинах; француз тратит €50 на покупку €50 в Libra, и тратит евро в Еврозоне, и т. д.
Сложности налогообложения, в рамках такого сценария, в значительной мере исчезнут, но подобная трансформация валюты – весьма радикальный шаг.
Пока нет простого и ясного решения, которое устроило бы и потенциальных держателей актива, и создателей проекта. Если Libra, как ожидается, будет запущена к 2020 году, то Libra Association придётся поторопиться с поиском решения, приемлемого для всех.
